De la 1 ianuarie 2020 legislaÅ£ia fiscală din România va suferi câteva modificări importante, iar firma de consultanţă ÅŸi contabilitate Contzilla.ro a făcut o trecere în revistă a celor 20 de schimbări, care sunt cunoscute până acum.
TVA
Începând cu anul 2020 intră în vigoare Directiva (UE) 2018/1910 a Consiliului din 4 decembrie 2018 de modificare a Directivei 2006/112/CE în ceea ce priveÈ™te armonizarea È™i simplificarea anumitor norme din sistemul taxei pe valoarea adăugată pentru impozitarea schimburilor comerciale dintre statele membre.
Modificările sunt legate de:
1.Stocurile la dispoziÈ›ia clientului – Se referă la situaÈ›ia în care, în momentul transportului bunurilor către alt stat membru, furnizorul cunoaÈ™te deja identitatea persoanei care achiziÈ›ionează bunurile È™i căreia îi vor fi furnizate aceste bunuri într-un stadiu ulterior, după ce acestea au sosit în statul membru de destinaÈ›ie.
2.OperaÈ›iunile în lanÈ› – Se referă la livrări succesive de bunuri care fac obiectul unui singur transport intracomunitar. Transportul intracomunitar al bunurilor ar trebui să fie atribuit doar uneia dintre livrări È™i numai livrarea respectivă ar trebui să beneficieze de scutirea de TVA prevăzută pentru livrările intracomunitare.
3.Scutirea aplicabilă livrărilor de bunuri – Se propune ca includerea în Sistemul de schimb de informaÈ›ii privind TVA (VIES) a numărului de identificare în scopuri de TVA al persoanei care achiziÈ›ionează bunurile, atribuit de alt stat membru decât cel în care începe transportul bunurilor, să devină, pe lângă condiÈ›ia de transport al bunurilor în afara statului membru de livrare, o condiÈ›ie de fond pentru aplicarea scutirii, în loc să fie o cerință de formă.
Salarizare
4.Noul salariu minim valabil din 2020 – Începând cu 1 ianuarie 2020, salariul de bază minim brut pe È›ară garantat în plată se stabileÈ™te la suma de 2.230 lei lunar.
Pentru personalul încadrat pe funcÈ›ii pentru care se prevede nivelul de studii superioare, salariul minim rămâne la suma de 2.350 lei lunar, iar pentru construcÈ›ii salariul minim rămâne 3.000 lei.
5.ContribuÈ›ia pentru persoane cu handicap neîncadrate – Potrivit legii, autoritățile È™i instituÈ›iile publice, persoanele juridice, publice sau private, care au cel puÈ›in 50 de angajaÈ›i, au obligaÈ›ia de a angaja persoane cu handicap într-un procent de cel puÈ›in 4% din numărul total de angajaÈ›i. Dacă nu angajează persoane cu handicap, plătesc lunar către bugetul de stat o sumă reprezentând salariul de bază minim brut pe È›ară garantat in plată înmulÈ›it cu numărul de locuri de muncă în care nu au angajat persoane cu handicap.
6. Vor fi 30.000 de lucrători străini nou-admiÈ™i pe piaÈ›a forÈ›ei de muncă în anul 2020.
7.Actualizarea câÈ™tigului salarial mediu brut pe anul 2020 È™i a ajutorului de deces – Potrivit proiectului Legii bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2020, câÈ™tigul salarial mediu brut pe anul 2020 este stabilit la suma de 5.429 lei.
Acest indicator influenÈ›ează cuantumul ajutorului de deces, care se stabileÈ™te astfel: în cazul asiguratului sau pensionarului, la 5.429 lei; în cazul unui membru de familie al asiguratului sau al pensionarului, la 2.715 lei.
8. Zile libere legale 2020:
Sunt în total 15 zile libere legale, din care 11 sunt în timpul săptămânii.
1 È™i 2 ianuarie 2020 – Anul nou (miercuri È™i joi)
24 ianuarie – Ziua Principatelor Române (vineri)
17 aprilie – Vinerea mare (vineri)
19, 20 aprilie -Paștele (duminică, luni)
1 mai – Ziua Muncii ( vineri)
1 iunie – Ziua Copilului (luni)
7 È™i 8 iunie – Rusalii – (duminică, luni)
15 august – Adormirea Maicii Domnului (sâmbătă)
30 noiembrie – Sfântul Andrei ( luni)
1 decembrie – Ziua NaÈ›ională a României (marÈ›i)
25 È™i 26 decembrie – Crăciunul (vineri, sâmbătă)
Firme -ONRC
9.ObligaÈ›ia înscrierii în Registrul Beneficiarilor Reali administrat de ONRC –Legea pentru combaterea spălării banilor care a intrat în vigoare de la dată de 21 iulie 2019 introduce o noÈ›iune nouă – cea de beneficiar real È™i prevede obligaÈ›ia înscrierii în Registrul Beneficiarilor Reali administrat de ONRC.
Este vorba despre orice persoană fizică ce deÈ›ine sau controlează în cele din urmă clientul È™i/sau persoană fizică în numele căruia/căreia se realizează o tranzacÈ›ie, o operaÈ›iune sau o activitate.
10.Eliminarea acordului vecinilor pentru firme fără activitate È™i alte măsuri pentru a simplifică înfiinÈ›area firmelor – Un nou proiect de lege pentru modificarea legii societăților comerciale a fost votat È™i va deveni lege.
Este vorba despre un proiect de debirocratizare a procesului de înfiinÈ›are de firme noi.
Proiectul a trecut de camera deputaților și urmează a fi promulgat.
Contabilitate
11.Înregistrarea ajustarilor pentru deprecierea creanÈ›elor È™i înregistrarea provizioanelor
12.Fuziunea prin absorbÈ›ie – completări legislative – Într-un proiect de Ordin publicat de Ministerul de finanÈ›e în 19.12.2019 au fost propuse două completări la Ordinul nr. 897 din 3 august 2015 pentru aprobarea Normelor metodologice privind reflectarea în contabilitate a principalelor operaÈ›iuni de fuziune, divizare, dizolvare È™i lichidare a societăților, precum È™i de retragere sau excludere a unor asociaÈ›i din cadrul societăților.
Intrastat
13.Pragurile intrastate valabile in 2020 – În anul 2020 se vor aplica următoarele praguri Intrastat:
900.000 lei pentru expedieri intra-UE de bunuri și, 900.000 lei pentru introduceri intra-UE de bunuri.
Prestatii sociale
14.AlocaÈ›ia de stat pentru copii –Cuantumul alocatiei de stat pentru copii se majorează anual cu 100% din rata medie anuala a inflaÈ›iei, începând cu data de 1 ianuarie 2020.
În 2019, alocaÈ›ia pentru copii a fost de 300 lei pentru copiii cu vârstă de până la 2 ani sau de până la 3 ani, în cazul copilului cu handicap; 150 lei pentru copiii cu vârsta cuprinsă între 2 ani È™i 18 ani, precum È™i tinerilor care au împlinit vârsta de 18 ani, care urmează cursurile învățământului liceal sau profesional, organizate în condiÈ›iile legii, până la terminarea acestora; 300 lei pentru copiii cu vârsta cuprinsă între 3 ani si 18 ani, în cazul copilului cu handicap.
Pe lângă această prevedere care a fost publicată în Monitorul Oficial, mai există o propunere care vizează dublarea alocaÈ›iilor pentru copii.
Cotizații profesionale
15.Noile cotizaÈ›ii la CCF valabile în 2020
Pentru anul 2020 se stabilesc următoarele cotizații fixe la CCF:
A. în cazul persoanelor fizice È™i persoanelor juridice care sunt membri ai Camerei ConsultanÈ›ilor Fiscali la dată intrării în vigoare a prezenÈ›ei hotărâri:
410 lei – pentru persoanele fizice, consultanÈ›i fiscali activi;
170 lei – pentru persoanele fizice, consultanÈ›i fiscali inactivi;
250 lei – pentru persoanele fizice, consultanÈ›i fiscali asistenÈ›i;
350 lei – pentru persoanele juridice;
B. în cazul persoanelor fizice È™i persoanelor juridice care devin membri ai Camerei ConsultanÈ›ilor Fiscali în anul 2020:
1.410 lei – pentru persoanele fizice, consultanÈ›i fiscali activi;
1.170 lei – pentru persoanele fizice, consultanÈ›i fiscali inactivi;
1.750 lei – pentru persoanele fizice, consultanÈ›i fiscali asistenÈ›i;
2.350 lei – pentru persoanele juridice.
Impozitare persoane fizice
16.Majorarea plafonului pentru obligaÈ›ia la plata CASS la persoane fizice din 2020 – CreÈ™terea salariului minim brut pe economie în 2020 la 2.230 lei (HG 935/2019) conduce la majorarea plafonului în funcÈ›ie de care persoanelor fizice ce obÈ›în venituri non-salariale le poate reveni obligaÈ›ia de a plăti contribuÈ›ii de asigurări sociale È™i asigurări sociale de sănătate întrucât aceste plafoane se determina în funcÈ›ie de nivelul salariului de baza minim brut pe È›ară în vigoare la termenul de depunere a declaraÈ›iei unice pentru veniturile estimate.
17. Nouă baza anuală de calcul a CAS la PFA din 2020 – Modificarea salariului minim brut pe economie din 2020 la valoarea de 2.230 lei (HG 935/2019) va avea drept consecință modificarea bazei anuale de calcul al contribuÈ›iei de asigurări sociale în cazul persoanelor care realizează venituri din activități independente/drepturi de proprietate intelectuală întrucât venitul ales de contribuabil nu poate fi mai mic decât nivelul a 12 salarii minime brute pe È›ară, în vigoare la termenul de depunere a declaraÈ›iei unice privind veniturile estimate
Accize
18.Nivelul accizelor aplicabil in 2020 – Conform prevederilor art.342 alin.(1) È™i (2) È™i art.442 alin. (1) È™i (2) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal cu modificările È™i completările ulterioare, s-a procedat la actualizarea cu creÈ™terea preÈ›urilor de consum comunicată oficial de Institutul NaÈ›ional de Statistică.
Nivelul accizelor prevăzut în coloana 6 din Anexă nr.1 la Codul fiscal, actualizat pentru anul 2020 este publicat de ANAF la adresa: http://www.mfinante.gov.ro/accizetaxe.html?pagină=domenii.
Deșeuri
19.Noul procentaj mediu anual al ambalajelor reutilizabile de cel puÈ›in 5% din totalul ambalajelor utilizate –Agentii economici care introduc pe piață bunuri ambalate au obligaÈ›ia începând cu 1 ianuarie 2020 să aibă un procent mediu anual al ambalajelor reutilizabile de cel puÈ›in 5% din totalul ambalajelor utilizate la introducerea pe piață a produselor lor. Acest procent trebuie să crească anual cu 5% până in anul 2025.
PFA
20.Majorarea normelor de venit – CreÈ™terea salariului minim la 2.230 lei din 2020 va avea drept consecință majorarea normelor de venit pentru veniturile din activități independente impuse pe baza normelor de venit.
Norma de venit pentru fiecare activitate desfășurată de contribuabil nu poate fi mai mică decât salariul de bază minim brut pe È›ară garantat în plată, în vigoare la momentul stabilirii acesteia, înmulÈ›it cu 12.